Многие люди опасаются, что получение наследства обернётся большими налогами. Хорошая новость: само по себе получение наследства в России налогом не облагается. Но есть государственная пошлина нотариусу, налог при продаже наследственного имущества и текущий налог на имущество. Разберём каждый.
Налог на наследство: его нет
С 2006 года налог на наследство в России отменён (Федеральный закон № 78-ФЗ). Независимо от размера наследства и степени родства — НДФЛ при его получении не уплачивается. Это касается денег, недвижимости, автомобилей, ценных бумаг и другого имущества.
Исключение — авторские права. Вознаграждение за произведение искусства, науки или литературы, полученное наследником, облагается НДФЛ по общим правилам.
Госпошлина нотариусу
За выдачу свидетельства о праве на наследство уплачивается государственная пошлина (ст. 333.24 НК РФ):
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества — для детей (в т.ч. усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр. Максимум — 100 000 руб.
- 0,6% — для всех остальных наследников. Максимум — 1 000 000 руб.
Стоимость берётся по выбору наследника: кадастровая, рыночная или инвентаризационная — ту, где меньше цифра.
Кто освобождён от госпошлины
Полное освобождение: наследники жилого помещения, если проживали в нём совместно с наследодателем на день смерти и продолжают проживать; наследники, наследующие имущество погибших при выполнении государственных обязанностей; несовершеннолетние наследники; наследники с психическими расстройствами, над которыми установлена опека.
НДФЛ при продаже наследственного имущества
Если вы получили наследство и решили его продать — НДФЛ возникает при определённых условиях:
Квартира, дом, земля: если с момента смерти наследодателя прошло менее 3 лет — при продаже платится НДФЛ 13% с дохода, превышающего 1 млн руб. (имущественный вычет). Если прошло 3 года и более — продажа без НДФЛ.
Автомобиль и прочее имущество: минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ — 3 года. До истечения 3 лет можно применить вычет в 250 000 руб. или уменьшить доход на подтверждённые расходы наследодателя на приобретение имущества.
Налог на имущество с момента принятия
С момента открытия наследства (смерти наследодателя) — налог на имущество начисляется наследнику. Даже если свидетельство ещё не получено. ФНС пересчитает налог с даты смерти предыдущего владельца. Это нужно учитывать при планировании расходов.
